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Wed, Oct 16, 2019
 
4. 加拿大有那些税  

加拿大的三级政府都有征税权,但权限划分不尽相同。联邦征收的除关税外,主要有所得税 (income tax),货物及服务税 (goods and services tax即GST),和消费税(excise tax and duties)。省级政府征收的税务包括所得税,零售税,医疗健康税,能源税,地产转让税,烟草税等。地方上的市政府一般征收房地产税和商业税。

无限公司(个体)的所得税有那些特点
无限公司包括个体公司 (sole proprietorship)和合伙公司(partnership)。

个体公司不是独立的纳税人,它的收入直接算入业主个人的收入,与工资,投资存款,退休金等并列,是个人收入来源之一。因此,有下列特点。第一,与个人所得税一起报,不用单独报税。第二,由于在个人所得税上大部分省份与联邦采用联合申报方法,无限公司不用向联邦和省份两级税务当局分别报税。第三,申报文件要求简单,只是要求在个人税表(T1)里附上有关生意损益表。第四,税务年度是自然年,即每年1月1号到12月31号。第五,采用适用于个人的递增高税税率。因此,无限公司在有较高的利润时(一般说来年纯收入在$3万以上),应考虑改为有限公司。第六,由于无限公司的生意收入是个人总收入的一部分,如果生意上有亏损,也可以用以减扣其它来源的收入,如工资收入,以降低个人的应打税的总收入。

有限公司报税有那些特点
有限公司是独立的法人和Ä伤叭耍诒ㄋ吧嫌胛尴薰敬蟛幌嗤5谝唬邢薰究梢宰杂裳≡褡约翰莆窈退拔衲甓龋囱≡褚荒甑娜魏我惶熳魑灸甓鹊目恕@缫还究梢越磕甑?月1日至第二年的1月31日作为自己的财务及税务年度。选择时当的财务年度有利于税务策划(tax planning) 。第二,有限公司的纯收入 (除某些特定收入外),第一个$30万部分享受低税率的优惠待遇。其结果是,只要收入在$30万以内,一有限公司的税率可能不到无限公司的一半。法律上的这种规定是有意让较小的有限公司积蓄资金,发展生意。

第三,在报税的文件方面,有限公司不仅要以独立的纳税人名义单独编制申报文件,而且要向联邦和省两级税务当局分别申报。申报文件除公司税单(联邦的叫T2)外,还要附上财务年度报告,包括资产负债表和损益表。第四,有限公司除收入部分要交纳所得税外,动用资本较大的或营业额大的公司可能要交资本税 (capital tax)和公司基本税 (corporate minimum tax)。当然,大多数小生意如果总资产不到$100万或营业额不到 $500万的,不用担心。

货物及服务税(GST)是怎么回事
GST是由联邦政府对在加拿大境内销售的商品和服务征收的税务。除少数的产品和服务的税率为零或免税外,采用的税率为7%。东部几个省已将GST和省销售税合并,叫HST,税率为15%。在买东西时,不论用途是什么,都必须打税。但由于大部分企业可以退回所付的GST,最终付GST的主要还是个人消费者。

省销售税是怎么回事
各省都有自己的销售税,一般只对销售的货物(有时包括服务)征税。这里只就加拿大最大省份安大略省的销售税作一简单地介绍。安省的销售税(PST)适用于绝大多数零售的货物和少数服务和入场门票,一般税率为8%,从事批发的不用打PST。这是不同于联邦GST的一大特点。所有零售商,不论其销售额多少,都应申请“销售许可证”(Vendor's Permit),同时获得PST号.,这是与GST不同的另一特点。第三个特点是,企业买东西所付出PST是一种费用,即不能申请退回。即使是用于生意,就算是生意上的开销。就是说,在不适用PST的场合,就采用免税不用交税的办法;如果按规定交了,就不退了。货物买卖不适用PST的场合主要包括:1)购买设备直接用于本企业的生产。2)购买货物用于转卖(不是自己用),零售或批发,即通常所说的进货,但自己使用部分应补交PST。上述两种情况的免税程序是买方向卖方出示由买方自己签发的“购买免税证”(Purchase Exemption Certificate)。3) 是零售免税商品,如食物,药物,儿童服装,书籍等。4) 是出售给安省境外的消费者。
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